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浅谈当前基层经济责任审计存在的不足及对策

作者:衡水盛凯会计师事务所 来源:www.skcpa.cn 发表时间:2018-5-18 浏览:次  百度一下

当前,组织部门委托的领导干部经济责任审计工作经过多年的探索、实践和发展,已逐步制度化和常规化,在促进领导干部提高执行力,做到勤政、优政、廉政,提高单位资金使用效益等方面发挥了重要作用,已然成为领导和群众广泛关注的焦点。结合经济责任审计工作的“监督、服务、管理、评价”的功能,深入思考当前基层经济责任审计发展现状,仍然有一些亟待解决的问题值得重视和改进。

一、当前基层经济责任审计存在的主要问题

(一)审计委托时效性不强,审计成果利用不理想。目前,基层经济责任审计基本上形成了一套较为规范的程序:既由组织部门提出委托,审计部门根据委托实施审计。但在目前的管理体制下,大多数经济责任审计委托的实效性较差,“先离后审,先任后审”现象依然普遍。各级组织和干部管理部门往往是在领导干部离任、调任或提拔之后才提出审计委托,形成了审归审、用归用的现象。这种现象直接导致了审计结论和评价并不能及时有效的作为考核、任用干部的重要参考依据,审计成果没有发挥应有效果,导致很多经济责任审计报告弱化成了干部档案的一份“手续”材料。

(二)部分对象认识不够,对审计存抵触心理。虽然各级党委政府目标考核部门和组织部门对领导干部制定了相关的任期经济责任、目标责任、廉政责任等规章制度,但由于宣传、落实、考核等制度在执行上有很多方面尚不完全到位,再加上对各级领导干部宣传教育不多,导致领导干部自身认识不足、意识不到位等,大多数领导干部对自身所承担的经济责任和义务等并不太清楚,觉得自己只要没有贪污、受贿等经济上的问题,也就不需要接受经济责任审计。同时,由于目前的经济责任审计的相关评价体系、内容及其实践性和指导性尚不太健全完善,要彻底改变部分领导干部认为审计就是挑刺、找麻烦、抵触审计的思维定式和认识偏差,真正认识到经济责任审计其实更多的是在为干部成长服务,还需做大量基础工作。

(三)审计方法及评价指标较为欠缺,审计风险客观存在。经济责任审计的目的是进行审计评价,供纪检、组织和人事部门参考。要作出全面、客观的审计评价,就要有科学的审计方法、评价指标及合理的评价标准。而目前,经济责任审计的主要方法还是局限于审查账面资料,审计内容也主要是侧重于财政及财务收支的合规、真实性,国有资产的安全、完整性以及个人行为是否廉洁等。当前经济活动的多元性、高效性、复杂性和丰富性,可能会使很多经济活动并不完全在账面上反映出来。审计方法如果只审查账面资料,不注重对经济活动过程的调查、了解及分析,审计内容如果不相应的扩展到包括领导干部的经济决策是否科学、内部管理是否有效、资金使用是否合理等方面,那么经济责任审计就无法准确了解被审计对象对经济活动的真实影响以及应承担的责任,可能就无法作出全面准确的评价。同时,在目前相关制度法规中涉及评价指标及标准方面的内容还较少。而且,目前财务核算方法和领导干部任期目标考核等有些制度方面存在的缺陷,使得审计人员获取相关的审计评价指标和评价标准所需的数据较为困难,导致评价指标数据不健全,审计风险时有发生。

(四)审计力量和人员素质参差不齐,审计质量受到影响。一是审计力量有限。目前,虽然基层审计机关都设有专业经济责任审计部门,但大部分都与当地审计局机关合署办公,人员打通使用,当面临党政主职经济责任审计等大型项目或者领导换届调整较多时,就会造成时间紧、任务重、人手缺的局面,在这种情况下,往往就会出现应付了事、走过场等情况,严重影响了审计质量;二是大部分基层经济责任审计人员多为财务专业出身,知识结构比较单一,学习机会也不多。而经济责任审计的特殊内容和方法,要求审计人员必须要有较高的综合业务水平、政策理论水平、统筹工作水平和调研分析能力。

二、促进基层经济责任审计优化发展的几点建议

基层经济责任审计应加大转型和创新力度,着力为加强对领导干部和部门工作的科学管理、科学监督、科学评价、科学问效出谋划策,突出经济责任审计的“建设性”作用,充分发挥审计的“免疫系统”功能。

(一)科学引导,营造良好的审计软环境。一是以省为单位,加大经济责任审计工作统筹发展力度,结合工作实际,统一制定和完善相关经济责任审计制度和方法,统一研究解决经济责任审计中的困难和问题,统一宣传和规划,让相关单位和被审计对象,全面认识到经济责任审计不仅是“监督、评价”,更是服务、管理”;二是进一步完善落实由组织、人事、纪检、监察、审计等部门组成“联系会议制度”,建立健全经济责任审计的组织、执行及监督体系,让“联系会议制度”的发挥更强大的功效;三是探索省级平台上的经济责任审计情况交流通报制度,提高经济责任审计工作的公信度和震慑力。

(二)改进方法内容,打造高质量的审计产品。从侧重于对被审计对象和单位的财政财务收支的真实性、合法性,国有资产的安全、完整性及个人行为德廉洁性、自律性等方面的审查,扩展到向资金、决策、管理、履职的效益性、公正性、科学性并重审查。同时,加大延伸审计及调查的力度,科学制定实施延伸和调查的方案,确保出成绩、有效益,创精品,从而真正实现经济责任审计为向干部督职问效、完善内控制度、提高资金和决策效益、促进科学管理出谋划策。

(三)完善责任告知和评价指标体系,提升经济责任审计功能。一是审计部门应配合有关部门加大调研和告知力度,定期组织相关领导干部进行目标管理和经济责任培训,让领导干部明确自己即将承担的经济、效益和目标责任;二是应充分考虑行政管理体制、财务管理体制、岗位责任职能等并结合当地经济社会发展方略和重点,采用定量指标、定性指标、对比指标和分析性指标并用的模式,制定科学有效地经济责任评价指标体系,引导领导干部和审计人员扎实有效开展工作;三是进一步加强对经济责任审计报告质量的控制、引导和提高,促进审计结果的充分有效利用,切实发挥经济责任审计作为“干部管理的参谋者、强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的倡导者”的导向性功能。

(四)补齐自身短板,为经济责任审计科学发展提供素质保证。首先,建立健全“讲学、督学、评学、述学、考学”的学习机制,着力打造学习型审计队伍,现有审计人员要在提高专业素质的同时,还要大力拓展知识面和统筹工作的能力,同时还要丰富新引进审计人员的专业类型。其次,搭建活跃的交流探讨平台,对审计中出现的问题和特殊情况进行讨论、分析,开拓思路,实现共同提高和进步。再次,要强化审计人员的法规纪律观念和职业道德意识,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的审计工作方针,弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神,认真履行好《宪法》和《审计法》赋予我们的神圣职责。


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